העברת נכסים מדור לדור: האם כדאי ואיך לעשות זאת נכון.
רקע
העברה בין דורית של נכסים העסיקה את האנושות עוד מימי המקרא. לאחרונה אנו אף עדים לחלוקה והעברת נכסים בין דורות בקנה מידה משמעותי.
דור ההורים הנוכחי הצליח לצבור נכסים והון בהיקפים משמעותיים המצריכים אשר מצריכים טיפול והתייחסות.
המטרה העיקרית של העברה בין דורית היא העברה מסודרת של הנכסים וההון לדור הבא מתוך רצון לשמר את ההון, לשמר פעילות עסקית או הצורך הברור לקיים את רצונות המעביר במותו או במהלך חייו, והכל תוך תכנון אשר יאפשר צמצום בחבות המס.
בעניין המיסוי שבדרך כלל מעסיק רבים הרי שבישראל, בדרך כלל אין מיסוי על ירושה ולכן היבטי המס מצומצמים כשמדובר בצוואה פשוטה – אפילו אם היא עתירת ממון עדיין אין מס. יחד עם זאת, כשמדובר על עסקים ונכסים רבים, אם לא מתעסקים ולא מתכננים מראש את העברת הרכוש, ההשלכות על היורשים עלולות משמעותיות.
ישנן שתי חלופות עיקריות להעברת נכסים מדור לדור:
- העברה במתנה או בדרך של נאמנות – העברה זו מתבצעת בעוד הדור המעביר עודנו בחיים;
- העברה בדרך של הורשת הנכסים – העברה זו מתבצעת לאחר 120 של הדור המעביר.
התהליך של העברה בין דורית מצריך הבנה בכמה תחומים: ירושה, נדל"ן, בנקאות, מיסוי וכיו"ב תחומים אך בעיקר בהון אנושי.
תהליך של העברה בין דורית בונה למעשה אסטרטגיה משפחתית הממומשת באמצעות מסמכים משפטיים והוא אינו חייב להתבצע לאחר פטירה אלא יכול להתבצע בעוד הדור המעביר בחיים.
ישנם ארבעה מישורים שיש להתייחס אליהם בכל הנוגע להעברה בין דורית:
מישור כלכלי – יש לערוך תכנון פיננסי נכון לצורך שמירה על ההון המשפחתי ו/או על ההכנסות השוטפות;
מישור משפטי – הכנת כל המסמכים הרלוונטיים לכל עסקה ועסקה בהתאמה לצרכי המשפחה תוך ביצוע תכנוני מס מיטביים דוגמת הסכמי מתנה, הסכמי מתן זכויות בעסקים, הסכמי יחסי ממון, עריכת צוואות, הסכמי חלוקת עיזבון, הסכמי בעלי מניות להסדרת בעלות ושליטה בעתיד, מינוי מנהל עיזבון מראש ועוד ועוד.
מישור המיסים – תכנון מס נכון לצורך הקטנת המס ככל הניתן.
מישור אישי / משפחתי – מניעת סכסוכים משפחתיים בהווה ובעתיד והרצון לשמר את ההון בתוך המשפחה באופן נכון ומושכל.
מהו תהליך נכון של העברה בין דורית?
תהליך נכון ראשיתו בפגישה עם בני המשפחה, הכירות עמם והעם פול הנכסים המשפחתי.
במסגרת הפגישה אנו נבנה יחד אסטרטגיה נכונה וספציפית עבור המשפחה כאשר יינתן דגש לערכים החשובים לכם ליישום.
מה הם הקשיים שעלולים לעלות במהלך התהליך?
עלול להתגלע סכסוך משפחתי לאור העובדה שלעיתים מדובר בשיח שפחות נעים להעלות אותו או בדרישה לחתימה על מסמכים משפטיים שגם עליהם פחות נעים לחתום (דוגמת הסכם ממון וכיו"ב).
כאן אנו נדאג באמצעות הכלים העומדים לרשותנו וניסיון רב השנים ליצור אווירה נעימה, מותאמת לכם ולפתור באופן יצירתי כל מכשול או התנגשות בין אינטרסים שונים שעלולים לצוץ מצדדים שונים במשפחה, תוך רגישות מירבית למצב.
מהם היתרונות של התהליך?
אנו מאפשרים שליטה לדור המעביר בעודו בחיים בנכסיו, בהון שצבר. המטרה היא למעשה לעשות סדר בהון המשפחתי בעוד הדור הראשון עדיין בחיים.
במסגרת זו ניתן להיערך וליתן הוראות לכל תרחיש אפשרי כמו למשל מה קורה כשילד נפטר או נפצע, מה קורה כשילד רוצה לפרק חברה וכיו"ב.
תרחישים אלו או כללי אצבע אלו מעוגנים בחוזה אשר מאפשר סדר גם כאשר הדור המעביר הולך לעולמו והבטחה, כי רצונו יישמר לאורך שנים וגם לאחר לכתו.
בעניין זה, אחד הדברים החשובים שיש להתייחס אליו בתהליך הוא הפן האנושי והדינמיקה המשפחתית שצריך להסדיר. מדובר בתהליך שצריך להקדיש לו הרבה תשומת לב ורגישות.
מדוע ישנן משפחות ועסקים שבוחרים שלא לבצע תהליך של העברה בין דורית?
בעיקר בשל חוסר מודעות ובשל חשש לעורר שיח בנושא.
היום השיח השגור וה"טרנד" העכשווי מדבר רק על צוואות ואין מספיק הבנה על מהות של תהליך של העברה בן דורית.
מכל האמור לעיל, ברור שמדובר בתהליך רלוונטי ונכון להיום וכדאי לכם להתחיל ולעשות סדר בהון ובנכסים המשפחתיים תוך מזעור הסכסוכים בין בני המשפחה, בעוד הדור המעביר בחיים לצורך מתן שליטה מירבית על אופן החלוקה ושמירה על אחדות המשפחה.
מכל האמור לעיל, מומלץ כי תהליך של חלוקת הרכוש המשפחתי יעשה בזהירות, ברגישות ובמקצועיות באמצעות עורך דין ירושה.
